PIT Kasowy od 2025 roku.

Główne Zasady PIT Kasowego

PIT Kasowy to zmiana, która została wprowadzona w odpowiedzi na liczne głosy przedsiębiorców, zmagających się z problemami płynności finansowej. Główną zaletą tej metody rozliczania podatku dochodowego jest fakt, że przedsiębiorcy będą zobowiązani do zapłaty podatku dopiero w momencie faktycznego wpływu środków na ich konto. W praktyce oznacza to, że podatek nie będzie naliczany na podstawie wystawionej faktury, ale na podstawie faktycznie otrzymanej zapłaty.

Dla wielu firm, szczególnie tych działających w sektorze MŚP, jest to istotne ułatwienie. Przedsiębiorstwa te często zmagają się z problemem opóźnionych płatności od kontrahentów, co w tradycyjnym systemie podatkowym oznaczało konieczność zapłaty podatku od przychodów, które jeszcze nie zostały faktycznie uzyskane. PIT Kasowy ma na celu zmniejszenie ryzyka niewypłacalności, które często wynika z takich sytuacji.

Kto Może Skorzystać z PIT Kasowego?

PIT Kasowy jest rozwiązaniem dedykowanym przede wszystkim małym i średnim przedsiębiorstwom. Zgodnie z założeniami nowelizacji, z tej metody rozliczeń podatkowych będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 250 tys. euro. Limit ten jest ustalany na podstawie średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy.

To jednak budzi pewne obawy wśród przedsiębiorców, którzy wskazują, że taki limit może być zbyt niski, szczególnie w obliczu rosnących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej oraz inflacji. Dla wielu firm, które dynamicznie się rozwijają, przekroczenie tego limitu może oznaczać utratę możliwości korzystania z PIT Kasowego, co z kolei ogranicza elastyczność i potencjalne korzyści z tego rozwiązania.

Limity i Obowiązki Rozliczania

Jednym z istotnych ograniczeń PIT Kasowego jest obowiązek rozliczenia podatku dochodowego od niezapłaconych faktur po upływie dwóch lat od ich wystawienia. Oznacza to, że przedsiębiorca, który nie otrzymał zapłaty za wystawioną fakturę, po dwóch latach będzie zobowiązany do zapłaty podatku od tego przychodu, nawet jeśli faktyczna płatność nie została dokonana.

Zasada ta ma na celu zapobieganie nadużyciom polegającym na świadomym odwlekaniu płatności w celu unikania płacenia podatku dochodowego. W praktyce jednak może to prowadzić do dodatkowych obciążeń administracyjnych i komplikacji w księgowości, zwłaszcza dla firm z ograniczoną płynnością finansową. Przedsiębiorcy będą musieli śledzić terminy rozliczeń i monitorować, które faktury przekroczyły okres dwóch lat, co może stanowić dodatkowy wyzwanie.

Sposób Rozliczania

Rozliczanie przychodów według metody kasowej będzie miało miejsce w momencie faktycznego otrzymania płatności. Przychód powstaje zatem w momencie, gdy środki finansowe trafią na konto przedsiębiorcy. Warto zaznaczyć, że przychód może być również uznany w przypadku częściowej zapłaty, np. zaliczki czy raty.

PIT Kasowy będzie miał zastosowanie wyłącznie do transakcji dokumentowanych fakturami, co ma na celu ułatwienie weryfikacji zasadności stosowania tej metody przez organy podatkowe. Co więcej, metoda ta nie znajdzie zastosowania w transakcjach z podmiotami powiązanymi, co ma zapobiegać ewentualnym nadużyciom.

Korzyści z PIT Kasowego

Wprowadzenie PIT Kasowego może przynieść wiele korzyści przedsiębiorcom, szczególnie tym z sektora MŚP. Przede wszystkim, metoda ta zmniejsza ryzyko niewypłacalności związanej z koniecznością płacenia podatku od niezapłaconych faktur. Ponadto, przedsiębiorcy zyskują większą elastyczność w zarządzaniu swoimi finansami, co może przyczynić się do poprawy płynności finansowej firmy.

Dzięki PIT Kasowemu przedsiębiorcy mogą również lepiej planować swoje zobowiązania podatkowe i zarządzać przepływem środków pieniężnych, co jest szczególnie istotne w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu gospodarczym.

Podsumowanie

PIT Kasowy to nowelizacja, która wprowadza istotne zmiany w sposobie rozliczania podatku dochodowego dla małych i średnich przedsiębiorstw. Chociaż jest to zmiana długo oczekiwana i pozytywnie oceniana przez przedsiębiorców, istnieją pewne ograniczenia, które mogą wpływać na jej dostępność i efektywność. Poniżej przedstawiamy najważniejsze aspekty związane z PIT Kasowym:

1. Kto może skorzystać? 

   PIT Kasowy jest dedykowany przedsiębiorcom z sektora MŚP, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 250 tys. euro.

2. Zasady rozliczania: 

   Przychód podatkowy powstaje w momencie faktycznego otrzymania płatności. Jeśli jednak płatność nie zostanie dokonana w ciągu dwóch lat od wystawienia faktury, przedsiębiorca jest zobowiązany do rozliczenia podatku od tego przychodu.

3. Korzyści: 

   Zmniejszenie ryzyka niewypłacalności, większa elastyczność w zarządzaniu finansami oraz możliwość lepszego planowania zobowiązań podatkowych.

4. Ograniczenia: 

   Restrykcyjne limity przychodów, obowiązek rozliczenia podatku po dwóch latach od wystawienia faktury oraz brak możliwości zastosowania metody kasowej w transakcjach z podmiotami powiązanymi.

PIT Kasowy, mimo pewnych ograniczeń, jest krokiem w stronę zwiększenia bezpieczeństwa finansowego małych i średnich przedsiębiorstw. Warto jednak, aby przedsiębiorcy dokładnie przeanalizowali zasady jego działania i rozważyli, czy to rozwiązanie będzie dla nich korzystne w długoterminowej perspektywie.

Źródła:

https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12384506