Rok 2025 przynosi kolejną falę zmian w przepisach podatkowych, które będą miały znaczący wpływ na przedsiębiorców w Polsce. Eksperci wskazują na konieczność zwiększenia stabilności i przewidywalności prawa podatkowego, jednak wiele nowych regulacji wprowadzanych jest w pośpiechu, co budzi liczne kontrowersje. W artykule przedstawiamy 10 kluczowych zmian, które wejdą w życie w 2025 roku i ich konsekwencje dla firm.
1. Składka zdrowotna – nowe zasady i wciąż wiele
niewiadomych
Jedną z najbardziej odczuwalnych zmian dla przedsiębiorców
będzie modyfikacja zasad naliczania składki zdrowotnej. Chociaż docelowo zmiany
mają uprościć system i zmniejszyć obciążenia dla niektórych grup podatników,
eksperci podkreślają, że sposób wprowadzenia tych regulacji pozostawia wiele do
życzenia.
W 2025 roku składka zdrowotna ma zostać skorygowana w taki sposób, aby przedsiębiorcy płacili ją w sposób bardziej proporcjonalny do swoich dochodów, jednak szczegóły tych zmian nadal budzą wątpliwości. Ministerstwo Finansów zapowiada dalsze prace nad kolejnymi modyfikacjami od 2026 roku, co oznacza, że temat ten nie zostanie szybko zamknięty.
2. Kasowy PIT – ułatwienie czy dodatkowe obowiązki?
Nowością, która ma na celu poprawę płynności finansowej
małych i średnich przedsiębiorstw, jest wprowadzenie tzw. kasowego PIT. Oznacza
to, że dochód do opodatkowania będzie liczony dopiero w momencie faktycznego
otrzymania zapłaty, a nie wystawienia faktury.
Na pierwszy rzut oka zmiana ta może wydawać się korzystna, zwłaszcza dla firm, które borykają się z problemami zatorów płatniczych. Jednak eksperci wskazują, że w praktyce nowe zasady mogą prowadzić do dodatkowych komplikacji księgowych i konieczności dostosowania systemów księgowych do nowego sposobu rozliczania przychodów.
3. JPK CIT – nowy obowiązek raportowania dla podatników
CIT
Od 2025 roku wprowadzone zostanie nowe narzędzie kontroli
podatkowej – Jednolity Plik Kontrolny dla podatku CIT (JPK CIT). To oznacza, że
przedsiębiorcy będą zobowiązani do regularnego przesyłania szczegółowych danych
dotyczących rozliczeń CIT do organów skarbowych.
Wprowadzenie JPK CIT ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego i skuteczniejsze wykrywanie nieprawidłowości, ale jednocześnie nakłada na firmy dodatkowe obowiązki administracyjne. Eksperci podkreślają, że przedsiębiorcy powinni jak najszybciej dostosować swoje systemy księgowe do nowych wymogów, aby uniknąć problemów z fiskusem.
4. Nowe zasady dotyczące podatku od nieruchomości
Podatek od nieruchomości to kolejne pole zmian, które mogą
wpłynąć na przedsiębiorców. Nowelizacja przepisów wprowadza nowe definicje
budynku i budowli, co może skutkować wyższymi opłatami dla niektórych firm.
Nowe regulacje są efektem dostosowania polskiego prawa do orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego oraz unijnych wymogów. Przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować, czy i w jaki sposób zmiany te wpłyną na wysokość ich zobowiązań podatkowych.
5. Problematyczne „wakacje składkowe”
Pod koniec 2024 roku wprowadzono tzw. wakacje składkowe,
które miały na celu umożliwienie przedsiębiorcom czasowego zwolnienia z
obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Niestety, procedura
ubiegania się o to zwolnienie okazała się wyjątkowo skomplikowana i
czasochłonna.
Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z wakacji
składkowych, muszą składać osobne wnioski, czekać na decyzję ZUS i spełnić
szereg formalnych wymogów. W efekcie, zamiast ułatwienia, wielu przedsiębiorców
uznało to rozwiązanie za dodatkowe utrudnienie.
6. Mechanizm pay&refund przy poborze podatku u źródła
– nadal niejasny
Od kilku lat trwa zamieszanie wokół mechanizmu
pay&refund, który dotyczy poboru podatku u źródła. W praktyce oznacza on
konieczność wcześniejszego uiszczenia podatku, a dopiero później ubiegania się
o jego zwrot.
Chociaż Ministerstwo Finansów prowadzi konsultacje w tej sprawie, przedsiębiorcy nadal nie mają jasnych wytycznych, jak stosować te przepisy. Brak jednoznacznych interpretacji powoduje, że firmy są narażone na ryzyko sporów z organami skarbowymi.
7. Estoński CIT – potrzebne zmiany
Przedsiębiorcy od dawna postulują o zmiany w tzw. estońskim
CIT, który miał stanowić atrakcyjną formę opodatkowania dla firm inwestujących
w rozwój. Jednak w obecnym kształcie przepisy te są skomplikowane i nie dla
wszystkich opłacalne.
Eksperci wskazują na konieczność eliminacji niektórych restrykcji, takich jak obowiązek uwzględniania w przychodach wynagrodzeń ze sprzedaży własnych wierzytelności. Obecne zasady ograniczają dostępność estońskiego CIT-u, przez co zainteresowanie tym rozwiązaniem jest niewielkie.
8. Grupa VAT – rozwiązanie, które się nie sprawdziło?
Wprowadzenie grup VAT miało na celu uproszczenie rozliczeń
pomiędzy powiązanymi firmami, ale w praktyce nie cieszy się dużą popularnością.
Od początku 2023 roku w Polsce powstało jedynie 40 grup VAT, co pokazuje, że
przepisy te nie spełniły oczekiwań przedsiębiorców.
Eksperci apelują o uproszczenie procedur i zmianę przepisów tak, aby więcej firm mogło skorzystać z tej opcji. Jeśli w 2025 roku nie dojdzie do nowelizacji, grupa VAT pozostanie martwym rozwiązaniem w polskim systemie podatkowym.
9. Nowelizacja przepisów o fundacji rodzinnej
W 2025 roku przedsiębiorcy prowadzący fundacje rodzinne mogą
spodziewać się nowych regulacji dotyczących opodatkowania. Ministerstwo
Finansów planuje uszczelnienie przepisów w tym zakresie, co może wpłynąć na
dotychczasowe korzyści podatkowe tego rozwiązania.
Eksperci podkreślają, że niepewność regulacyjna w tym obszarze może zniechęcać do zakładania fundacji rodzinnych i wpłynąć na decyzje inwestycyjne przedsiębiorców.
10. Krajowy System e-Faktur (KSeF) – przygotowania do
obowiązkowego wdrożenia
Choć obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur
(KSeF) został odroczony do lutego 2026 roku, to w 2025 roku przedsiębiorcy
powinni już aktywnie przygotowywać się do nowego systemu fakturowania.
Ministerstwo Finansów zapowiada intensywne prace nad
udoskonaleniem systemu, a firmy będą musiały wdrożyć odpowiednie rozwiązania
technologiczne, aby dostosować się do nowych wymogów.
Podsumowanie Rok 2025 nie przynosi rewolucyjnych zmian, ale nakłada na przedsiębiorców kolejne obowiązki. Stabilność i przewidywalność przepisów nadal pozostają kluczowym postulatem firm. Czy nowy rok będzie czasem refleksji nad uproszczeniem systemu podatkowego? Czas pokaże.